Quel est le taux d'impôt sur les sociétés au Luxembourg en 2025 ?

Le taux global pour une société à Luxembourg-Ville est d'environ 23,87 % depuis 2025 (IRC 16 %, surcharge 7 %, ICC 6,75 %). L'ICC variant selon la commune, ce taux peut différer.

Quelle est la différence entre IRC et ICC ?

L'IRC est l'impôt national sur le bénéfice des sociétés ; l'ICC est un impôt communal sur le bénéfice d'exploitation, dont le taux dépend de la commune du siège.

Quel est le taux de TVA au Luxembourg ?

Le taux normal est de 17 %, le plus bas de l'UE, avec des taux réduits de 14 %, 8 % et 3 %.

Fiscalité des sociétés au Luxembourg : IRC, ICC, impôt sur la fortune et TVA

Trois impôts directs et la TVA structurent la charge fiscale d'une société luxembourgeoise. Voici les taux à jour pour 2025 et leur articulation.

La fiscalité des sociétés luxembourgeoises repose sur trois impôts directs — l'IRC, l'ICC et l'impôt sur la fortune — auxquels s'ajoute la TVA. Comprendre leur articulation est essentiel pour piloter la charge fiscale d'une SOPARFI ou d'une société opérationnelle.

L'impôt sur le revenu des collectivités (IRC)

L'IRC frappe le bénéfice imposable des sociétés de capitaux. Depuis l'exercice 2025, son taux est ramené de 17 % à 16 % pour les revenus supérieurs à 200 000 € (et de 15 % à 14 % jusqu'à 175 000 €). Une contribution au fonds pour l'emploi de 7 % s'applique sur le montant de l'IRC.

L'impôt commercial communal (ICC)

L'ICC est un impôt communal assis sur le bénéfice d'exploitation. À Luxembourg-Ville, il s'établit à 6,75 %. Combiné à l'IRC et à la surcharge, il porte le taux global à environ 23,87 % (contre 24,94 % auparavant).

Taux applicables — Luxembourg-Ville, exercice 2025

IRC (revenus > 200 000 €)16 %

Surcharge de solidarité (sur l'IRC)7 %

ICC (Luxembourg-Ville)6,75 %

Taux global agrégé≈ 23,87 %

Chiffres indicatifs au titre de l'exercice 2025. Les taux d'ICC diffèrent selon la commune ; votre situation est confirmée au cas par cas.

L'impôt sur la fortune (IF)

L'impôt sur la fortune est dû au taux de 0,5 % sur la valeur unitaire de l'actif net. Un impôt sur la fortune minimum s'applique ; depuis 2025, son barème comporte trois tranches — 535 €, 1 605 € et 4 815 € — selon le total du bilan.

La TVA luxembourgeoise

Le taux normal de TVA est de 17 %, le plus bas de l'UE, complété par des taux réduits (14 %, 8 % et 3 %). Toute société soumise à la TVA doit s'immatriculer et déposer des déclarations périodiques.

Retenue à la source et participations

Les dividendes supportent une retenue à la source de 15 %, réductible à zéro via le régime mère-fille ou une convention. Le détail figure dans notre article consacré à la SOPARFI.

Déclarations et conformité

Les déclarations IRC, ICC et IF sont déposées par voie électronique, sur la base des comptes annuels au format eCDF. Découvrez nos services fiscaux.

Fiscalité des sociétés : IRC, ICC, IF & TVA